طرح توجیهی شرکت کارخانجات پارس دارو (سهامی خاص)

شرکت کارخانجات پارس دارو (سهامی خاص)

یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی

دوره مالی 6 ماهه منتهی به 31 شهریور ماه 1386

1 تاریخچه فعالیت شرکت

11 کلیات

شرکت کارخانجات پارس دارو (سهامی خاص) در تاریخ 31 مرداد ماه 1384 تحت شماره 253473 در سازمان ثبت اسناد و املاک کشور به ثبت رسیده است در حال حاضر شرکت جزء واحدهای تجاری فرعی شرکت پارس دارو (سهامی عام) می‌باشد و مراکز اصلی شرکت در تهران واقع است. براساس تصمیمات مجمع عمومی عادی سالانه مورخ 28/4/1385 شرکت پارس دارو (سهامی عام)، با توجه به ضرورت تکمیل و حضور در چرخه عرصه دارو مجمع با فعالیت‌های جاری شرکت کارخانجات پارس دارو (سهامی خاص) و مشارکت در اداره داروخانه‌ها موافقت نمود ضمناً ادامه فعالیت قبلی (تولیدی) که در سال 85 نیز که تا تاریخ 31/6/85 ادامه داشت با انتقال کلیه حسابهای مربوطه به شرکت پارس دارو (سهامی عام) از تاریخ 1/7/85 قطع گردید و در واقع قسمتی از فعالیت شرکت کارخانجات پارس دارو در سال 85 تولیدی و قسمتی خدماتی بوده است و در اجرای تصمیمات مجمع و انجام تشریفات لازم برای واگذاری داروخانه‌ ها که قبلاً توسط شرکت سرمایه‌گذاری داروئی تأمین انجام شده بود اولین داروخانه بیمارستانی که اداره و انجام امور آن به شرکت کارخانجات پارس دارو واگذار شد داروخانه بیمارستان میلاد بوده که در سطح کشور بزرگترین و بالاترین حجم مراجعه‌کننده دارد. که این فعالیت از تیر ماه شروع گردید و در بدو امر با توجه به حساسیت تأمین دارو و لوازم مصرفی بیمارستان موجودی‌های داروخانه از پیمانکار قبلی تحویل و بلافاصله بدون اینکه در فعالیت بیمارستانی خللی وارد گردد و خدمات داروخانه بیمارستان میلاد را آغاز نمود. شرکت در همین راستا خدمات پیمانکاری داروخانه، بیمارستان بهارا و شرکت اوزان (تک نسخه‌ای) را در  تاریخ 15/3/1386 و 20/9/1385 بعهده گرفته است.

21 فعالیت اصلی شرکت

موضوع فعالیت شرکت طبق ماده 2 اساسنامه تولید و فروش دارو های شیمیایی و گیاهی و همچنین مواد اولیه داروئی، شیمیایی، آرایشی، بهداشتی، تجهیزات پزشکی، تأسیس و ایجاد کارخانجات و لابراتوارهای ساخت و بسته‌بندی مواد دارویی، تهیه و تدارک واردات و صادرات داروی ساخته شده و مشارکت در سایر شرکتها است.

2 مبنای تهیه صورتهای مالی

صورتهای مالی اساساً بر مبنای بهای تمام شده تاریخی تهیه و در موارد مقتضی از ارزشهای جاری نیز استفاده شده است.

شرکت کارخانجات پارس دارو (سهامی خاص)

یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی

دوره مالی 6 ماهه منتهی به 31 شهریور ماه 1386

3 خلاصه اهم رویه‌های حسابداری

13 موجودی مواد کالا

موجودی مواد کالا به اقل بهای تمام شده و خالص ارزش فروش، تک تک اقلام ارزشیابی می‌شود. در صورت فزونی بهای تمام شده به خالص ارزش فروش، مابه التفاوت به عنوان ذخیره کاهش ارزش موجودی شناسایی می‌شود. بهای تمام شده موجودی‌ها با بکارگیری روش‌های زیر تعیین می‌گردد، ضمناً در سال مورد گزارش موجودی‌های دارو و تجهیزات پزشکی پس از انجام انبارگردانی و استفاده از متوسط قیمت خرید (میانگین) قیمت‌گذاری و در دفاتر ثبت شده است.

روش مورد استفاده

مواد اولیه و بسته‌بندی

کالای در جریان ساخت

کالای ساخته شده/ خریداری شده

قطعات و لوازم یدکی

میانگین موزون متحرک

میانگین موزون

میانگین موزون

میانگین موزون متحرک

23 سرمایه‌گذاری‌ها

سرمایه‌گذاری‌ها بلندمدت به بهای تمام شده پس از کسر هر گونه ذخیره بابت کاهش دائمی در ارزش هر یک از سرمایه‌گذاری‌ها ارزشیابی می‌شود. درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری‌ها بلندمدت در زمان تصویب سود توسط مجمع عمومی عادی صاحبان سهام شرکت سرمایه‌پذیر (تا تاریخ ترازنامه) شناسایی می‌شود.

33 دارائیهای ثابت مشهود

133 دارائیهای ثابت مشهود بر مبنای بهای تمام شده در حسابها ثبت می‌شود. مخارج بهسازی و تعمیرات اساسی که باعث افزایش قابل ملاحظه در ظرفیت یا عمر مفید دارائیهای ثابت یا بهبود اساسی در کیفیت بازدهی آنها می‌گردد. به عنوان مخارج سرمایه‌ای محسوب و طی عمر مفید باقیمانده دارائهای مربوطه مستهلک می‌شود. هزینه‌های نگهداری و تعمیرات جزئی که به منظور حفظ یا ترمیم منافع اقتصادی مورد انتظار واحد تجاری از استاندارد عملکرد ارزیابی شده اولیه دارایی انجام می‌شود. هنگام وقوع به عنوان هزینه‌های جاری تلقی و به سود و زیان دوره منظور می‌گردد.

233 استهلاک داراییهای ثابت با توجه به عمر مفید برآوردی دارائیهای مربوط و با در نظر گرفتن آئین‌نامه استهلاک موضوع ماده 151 قانون مستقیم مصوب بهمن ماه 1380 و براساس نرخ‌ها و روش‌های زیر محاسبه می‌شود.

دارائی

نرخ استهلاک

روش استهلاک

ساختمانها

ماشین‌آلات

تجهیزات

اثاثیه و منصوبات

لوازم آزمایشگاهی

ابزار

وسایل نقلیه

(7، 8 و 10) درصد

10 ساله

(12، 15 و 25) درصد

10 ساله

10 درصد

(4، 5، 10) ساله

(25، 30 و 35) درصد

نزولی

خط مستقیم

نزولی

خط مستقیم

نزولی

خط مستقیم

نزولی

333 برای دارائیهای ثابتی که در خلال ماه تحصیل و مورد بهره‌برداری قرار می‌گیرد، استهلاک از اول ماه بعد محاسبه و در حسابها منظور می‌شود. در مواردی که هر یک از دارائیهای استهلاک پذیر پس از آمادگی جهت بهره‌برداری به علت تعطیل کار یا علل دیگر برای مدتی مورد استفاده قرار نگیرد. میزان استهلاک آن برای مدت یاد شده معادل 30% نرخ استهلاک منعکس در جدول بالا مورد محاسبه قرار می‌گیرد.

43 مخارج تأمین مالی

مخارج تأمین مالی در دوره وقوع به عنوان هزینه سال شناسایی می‌شود، به استثنای مخارجی که مستقیماً قابل انتساب به دارائیهای واجد شرایط است.

53 تسعیر ارز

اقلام پولی ارزی با نرخ مرجع در تاریخ ترازنامه و اقلام غیرپولی که به بهای تمام شده تاریخی برحسب ارز ثبت شده است با نرخ مرجع در تاریخ انجام معامله، تسعیر می‌شود. تفاوت‌های ناشی از تسویه یا تسعیر اقلام پولی ارزی به عنوان درآمد یا هزینه دوره وقوع شناسایی می‌شود.

63 ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان

ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان براساس یک ماه آخرین حقوق ثابت برای هر سال خدمت آنان محاسبه و در حسابها منظور می‌شود.

شرکت کارخانجات پارس دارو (سهامی خاص)

یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی

دوره مالی 6 ماهه منتهی به 31 شهریور ماه 1386

4 موجودی نقد و بانک

موجودی نقد در تاریخ ترازنامه به شرح زیر تفکیک می‌گردد:

14 مانده حساب تنخواه گردان مربوط به واحدهای داروخانه میلاد و بهار و داروخانه تک نسخه‌ای و دفتر مرکزی می‌باشد.

شرکت کارخانجات پارس دارو (سهامی خاص)

یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی

دوره مالی 6 ماهه منتهی به 31 شهریور ماه 1386

5 حسابها و اسناد دریافتنی تجاری

حسابها و اسناد دریافتنی تجاری به شرح زیر تفکیک می‌شود:

شرکت اوزان

شرکت کارخانجات پارس دارو (سهامی خاص)

یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی

دوره مالی 6 ماهه منتهی به 31 شهریور ماه 1386

6 سایر حسابهای دریافتنی

سایر حسابها و اسناد دریافتنی از اقلام زیر تشکیل شده است:

شرکت سپرده شرکت نزد دیگران

16 سپرده شرکت نزد دیگران مربوط به سپرده‌های شرکت در مزایده بیمارستانها می‌باشد.

شرکت کارخانجات پارس دارو (سهامی خاص)

یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی

دوره مالی 6 ماهه منتهی به 31 شهریور ماه 1386

7 موجودی مواد و کالا

موجودی مواد و کالا از اقلام زیر تشکیل شده است:

موجودی امانی (سایر

17 موجودی پایان دوره تجهیزات مصرفی پزشکی در سال 86 از کشور چین وارد گردیده و قسمتی از آن در 6 ماهه اول 86 فروش رفته و بقیه آن در 6 ماهه دوم 86 به فروش رسیده است.

شرکت کارخانجات پارس دارو (سهامی خاص)

یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی

دوره مالی 6 ماهه منتهی به 31 شهریور ماه 1386

8 سفارشات و پیش پرداختها

مانده سفارشات و پیش پرداختها در تاریخ ترازنامه به شرح زیر تفکیک می‌گردد

شرکت کارخانجات پارس دارو (سهامی خاص)

یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی

دوره مالی 6 ماهه منتهی به 31 شهریور ماه 1386

9 دارائیهای ثابت

شرکت کارخانجات پارس دارو (سهامی خاص)

یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی

دوره مالی 6 ماهه منتهی به 31 شهریور ماه 1386

10 دارئیهای نامشهود

دارائیهای نامشهود از اقلام زیر تشکیل شده است:

110 بابت حق الامتیاز دو خط تلفن همراه شرکت است.